وضعت بشركات التأمين التكافلي فى السوق المصرية، وذلك ضمن ضوابط تنظيم التأمين التكافلى فى سوق التأمين المصرية، عبر القرار مجلس إدارة الهيئة العامة للرقابة المالية رقم 23 لسنة 2019 بتاريخ 24 فبراير 2019 بشأن إصدار ضوابط لتنظيم التأمين التكافلى للعمل بها فى سوق التأمين المصرية، ونصت المادة الثامنة من القرار على التزام شركة التأمين التكافلى بتشكيل هيئة رقابة شرعية من ثلاثة أعضاء على الأقل يتم تعيينهم لمدة ثلاث سنوات قابلة للتجديد لمرة واحدة.
طريقة التشكيل بشركات التأمين التكافلي
وبالنسبة لمعايير اختيار أعضاء هيئات الرقابة الشرعية فيتم ذلك عن طريق ترشيح أعضاء هيئة الرقابة الشرعية من قبل مجلس إدارة شركة التأمين التكافلى على أن تتوافر فيهم الشروط الواردة فى المادة (9) من تلك الضوابط، ثم تعرض أسماء المرشحين ومؤهلاتهم قبل خمسة وأربعين يوما من تاريخ انعقاد الجمعية العامة لشركة التأمين التكافلى، وتقوم الهيئة العامة للرقابة المالية بإخطار شركة التأمين التكافلى بموافقتها على أسماء المرشحين أو باعتراضها عليهم، وفى حالة الاعتراض تقوم شركة التأمين التكافلى بترشيح بديل عن المشرح المعترض عليه.
وتعرض أسماء المرشحين على الجمعية العامة لشركة التأمين التكافلى للموافقة على تعيينهم كأعضاء فى هيئة الرقابة الشرعية وتحديد أتعابهم ويتم إبلاغ الهيئة خلال مدة لا تتجاوز عشرة أايم من تاريج اجتماع الجمعية العامة بأسماء من تم تيينعم كأعضاء بهيئة الرقابة الشرعية، وتعين هيئة الرقابة الشرعية أحد أعضائها رئيسا لها ليمثلها أمام مجلس إدارشركة التأمين التكافلى والجمعية العامة للشركة والهيئة، وتجتمع هيئة الرقابة الشرعيو بدعوة من رئيسها أو بناء على طلب اثنين من أعضائها أو بدعوة من رئيس مجلس الإدارة أو عضو مجلس الإدارة المنتدب لشركة التأمين التكافلى أو الهيئة، ويكون اجتماعها قانونيا بحضور عضوين على الأقل إذا كان عدد أعضائها ثلاثة أعضاء وبحصور أغلبية أعضائها إذا زاد عددهم عن ثلاثة، وتتخذ قراراتها بالإجماع أو بأغلبية عدد أعضائها ولا يجوز الإنابة بين أعضاء هيئة الرقابة الشرعية فى حضور اجتماعاتها أو عند التصويت على القرارات.
ولا يجوز عزل هيئة الرقابة الشرعية المعينة أو أى عضو فيها إلا بقرار من الجمعية العامة لشركة التأمين التكافلى وذلك بناء على مبررات من مجلس إدارتها مع إخطار الهيئة بذلك، وفى حالة خلو عضوية أحد أعضاء هيئة الرقابة الشرعية يقوم مجلس إدارة شركة التأمين التكافلى بتعيين عضو من المسجلين بالسجل المعد لذلك بالهيئة ليحصل محل العضوية الشاغرة لكى يكمل مدة هيئة الرقابة الشرعية، ويتم إبلاغ الهيئة بهذا التعيين وعلى أن يعرض هذا التعيين على الجمعية العامة لشركة التأمين التكافلى فى أول اجتماع لاحق لها للمصادقة عليه.
مجلس إدارة الشركة يضع لائحة لهيئة الرقابة الشرعية
ويضع مجلس إدارة شركة التأمين التكافلى لائحة داخلية يحدد فيها علاقة هيئة الرقابة الشرعية بأجهزة شركة التأمين التكافلى المختلفة وبالمراقب الشرعى، ويتم إرسال نسخة من هذه اللائحة إلى الهيئة لاعتمادها، وعلى شركة التأمين التكافلى تحديد آلية حصول الرقابة الشرعية على استشارات وخبرات فنية من خارج الشركة لتعزيز قيامها بأعمالها، إذا اقتضى الأمر ذلك وعلى أن تكون على نفقة الشركة.
ويتعين على شركة التأمين التكافلى الإصحاح فى التقرير السنوى على أى علاقة أو معاملة مع أى عضو من أعضاء هيئة الرقابة الشرعية، وأسماء ومؤهلات أعضاء هيئة الرقابة الشرعية، وكذلك عدد اجتماعات هيئة الرقابة الشرعية التى تمت خلال السنة والتى يجب ألا يقل عددها عن أربعة اجتماعات.
شروط اختيار أعضاء هيئة الرقابة الشرعية
ونصت المادة المادة التاسعة على أنه يشترط فى المرشح لعضوية هيئة الرقابة الشرعية أن يكون مسجل فى السجل المعد لذلك بالهيئة، وألا يكون مساهما فى شركة التأمين التكافلى أو من العاملين فيها، ولا يجوز لعضو هيئة الرقابة الشرعية لشركة تامين تكافلى أن يكون عضوا فى هيئة رقابة شرعية فى أكثر من شركتين تأمين تكافلى تزاول نفس النشاط.
وووفقا للمادة العاشر فتختص هيئة الرقابة الشرعية بالأمور التالية بمراجعة عقود وشروط التأمين واتفاقيات إعادة التأمين التى تستخدمها شركة التأمين التكافلى لضمان توافقها مع مبادىء الشريعة الإسلامية، مع تقديم التوصيات المناسبة لجعلها تتفق مع هذه الأحكام والمبادئ، ومراقبة ومراجعة أعمال التأمين وأعمال الاستثمار لتتوافق مع مبادىء الشريعة الإسلامية ومعايير الإفصاح وفقا لدليل تطبيق معايير المحاسبة المصرية على قطاع التأمين، ووضع القواعد الشرعية الأساسية لأعمال شركة التأمين التكافلى واعتماد أو رفض أى نشط تقوم به شركة التأمين التكافلى فى حال عدم اتفاق هذا النشاط مع مبادئ الشرعية الإسلامية.
وتختص كذلك بالتأكد من التزام شركة التأمين التكافلى بمبادئ الشريعة الإسلامية، وإصدار الفتاوى الشرعية فى الموضوعات التى تستدعى ذلك، وكذلك الرد على أى أسئلة أو استفسارات توجهها لها شركة التأمين التكافلى أو الهيئة والمتعلقة بالمسائل الشرعية، كما تكون الفتاوى الصادرة عن هيئة الرقابة الشرعية ملزمة لشركة التأمين التكافلى.
ويتوجب لى هيئة الرقابة الشرعية تقديم تقرير سنوى إلى الجمعية لشركة التأمين التكافلى تبين فيه خلاصة ما قامت به من أعمال مع ملاحظاتها بشأن معاملات شركة التأمين التكافلى ومدى التزامها بمبادئ الشريعة الإسلامية، وعلى أن يتم قراءة تقرير هيئة الرقاية الشرعية فى اجتماع الجمعية العامة لشركة التأمين التكافلى فى اجتماعها السنوى العادى وتقدم نسخة من التقرير إلى الهيئة ضمن المستندات الواجب تقديمها إليها قبل انعقاج الجمعية العامة لشركة التأمني التكافلى على أن يتم إدراجه ضمن التقرير السنوى، ويتعين على هيئة الرقابة الشرعية تزويد الهيئة ولجنة المراجعة بنسخ من محاضر اجتماعاتها التى تعقدها خلال شهر من انعقادها.
دور هيئات الرقابة الشرعية فى الشركات
وأوضحت المادة الحادية عشر أنه لهيئة الرقابة الشرعية حق الاطلاع فى أى وقت من الأوقات على جميع سجلات وعقود ومستندات شركة التأمين التكافلى ولها أن تطلب الايضاحات التى تراها ضرورية لأداء مهمتها وعلى إدارة شركة التأمين التكافلى تقديم تلك الايضاحات، وفى حالة عدم قيام مجلس إدارة شركة التأمين التكافلى بتمكين هيئة الرقابة الشرعية من أداء مهمتها، فعلى هيئة الرقابة الشرعية ان تثبت ذلك فى تقرير ترفعه إلى لجنة المراجعة وإذ لم يقم مجلس إدارة شركة التأمين التكافلى بالاستجابة لطلب هيئة الرقابة الشرعية فعليها إبلاغ الهيئة العامة للرقابة المالي بذلك لاتخاذ الإجراء الذى تراه مناسبا.
السماح باختيار مراقب شرعى بشركات التكافل
وكشفت المادة الثانية عشرة على أنه يعين مجلس إدارة شركة التأمين التكافلى من أحد أعضاء هيئة الرقابة أو غيرهم وبناء على توصية من هيئة الرقابة الشرعية مراقبا شرعيا يتولى مهمة تدقيق أعمال إدارات، وأقسام شركة التأمين التكافلى، ومدى تنفيذها لقرارات وآراء هيئة الرقابة الشرعية، ويقوم المراقب الشرعى بأعماله بالتنسيق مع هيئة الرقابة الشرعية كما يقوم بأعمال أمانة سر هبئة الرقابة الشرعية ويقدم تقاريره إليها.